Ngày 11/12/2025, Quốc hội đã thông qua Luật số 149/2025/QH15 sửa đổi, bổ sung Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15. Tiếp đó, ngày 31/12/2025, Chính phủ ban hành Nghị định số 359/2025/NĐ-CP hướng dẫn chi tiết. Tất cả các văn bản này có hiệu lực từ 01/01/2026, mang đến nhiều thay đổi quan trọng mà doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh cần nắm rõ.

LƯU Ý QUAN TRỌNG

Bài viết này cung cấp thông tin tham khảo về các điểm mới của thuế GTGT từ năm 2026 dựa trên Luật số 149/2025/QH15 và Nghị định số 359/2025/NĐ-CP. Do chính sách có nhiều điểm phức tạp và có thể có thay đổi, bổ sung trong quá trình triển khai, chúng tôi khuyến nghị bạn nên xác minh lại thông tin với cơ quan thuế địa phương để nhận được hướng dẫn chi tiết và phù hợp nhất với tình hình cụ thể của mình. Hoặc bạn có thể liên hệ với các dịch vụ tư vấn thuế chuyên nghiệp như THtax để được hỗ trợ toàn diện.

 

---

 

 

1. Sản Phẩm Nông Nghiệp Được Ưu Đãi Lớn

Quy Định Cũ (Trước 2026)

Theo khoản 1 Điều 5 Luật thuế GTGT số 48/2024/QH15, sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường KHÔNG chịu thuế GTGT.

Vấn đề: Doanh nghiệp mua vào không được khấu trừ thuế đầu vào, gây tồn đọng vốn lớn.

Quy Định Mới (Từ 01/01/2026)

Luật số 149/2025/QH15 đã sửa đổi, bổ sung tại khoản 1 Điều 1 như sau:

"Sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường của tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra và ở khâu nhập khẩu THUỘC ĐỐI TƯỢNG KHÔNG CHỊU THUẾ GTGT."

Nghị định số 359/2025/NĐ-CP quy định chi tiết:

"Doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã mua sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường BÁN CHO DOANH NGHIỆP, HỢP TÁC XÃ, LIÊN HIỆP HỢP TÁC XÃ KHÁC THÌ KHÔNG PHẢI KÊ KHAI, TÍNH NỘP THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG NHƯNG ĐƯỢC KHẤU TRỪ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐẦU VÀO."

Lợi Ích Thực Tế

Ví dụ cụ thể:

Công ty A xuất khẩu gạo, mua lúa từ hợp tác xã B:

- Trước đây: Mua lúa không có hóa đơn VAT → Không được khấu trừ thuế đầu vào → Tồn đọng vốn

- Từ 2026: Mua lúa từ HTX B → Được khấu trừ toàn bộ VAT đầu vào đã chi → Giảm gánh nặng tài chính, tăng cạnh tranh

Đây là đột phá lớn giúp doanh nghiệp nông sản, xuất khẩu nông sản giảm áp lực về vốn lưu động.

2. Nâng Ngưỡng Miễn Thuế Lên 500 Triệu Đồng/Năm

Quy Định Cũ

Tại khoản 25 Điều 5 Luật thuế GTGT số 48/2024/QH15:

"Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu hàng năm từ 200 triệu đồng trở xuống."

Quy Định Mới (Từ 01/01/2026)

Luật số 149/2025/QH15 đã sửa đổi tại điểm b khoản 1 Điều 1:

"Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống."

Ý Nghĩa

- Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu/năm: KHÔNG phải nộp thuế GTGT

- Giảm gánh nặng cho hàng triệu hộ kinh doanh nhỏ lẻ

- Khuyến khích hoạt động kinh doanh chính thức

Lưu ý: Dù được miễn thuế, hộ kinh doanh vẫn phải KÊ KHAI doanh thu với cơ quan thuế để có căn cứ xác định thuộc diện miễn thuế.

3. Phế Phẩm, Phụ Phẩm, Phế Liệu Được Thu Hồi

Quy Định Cũ

Tại khoản 5 Điều 9 Luật thuế GTGT số 48/2024/QH15:

"Sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường được sử dụng làm thức ăn chăn nuôi, được liệu thi áp dụng thuế suất giá trị gia tăng theo mức thuế suất quy định cho sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản.

Phế phẩm, phụ phẩm, phế liệu được thu hồi để tái chế, sử dụng lại khi bán ra áp dụng mức thuế suất theo thuế suất của mặt hàng phế phẩm, phụ phẩm, phế liệu bán ra."

Quy Định Mới (Từ 01/01/2026)

Luật số 149/2025/QH15 đã sửa đổi, bổ sung tại khoản 2 Điều 1:

"Phế phẩm, phụ phẩm, phế liệu được thu hồi trong quá trình sản xuất thì áp dụng mức thuế suất của mặt hàng phế phẩm, phụ phẩm, phế liệu đó."

Giải Thích

- Phế phẩm, phụ phẩm, phế liệu khi bán ra sẽ áp dụng thuế suất riêng của loại hàng hóa đó, không bị ảnh hưởng bởi thuế suất của sản phẩm gốc

- Giúp doanh nghiệp tính toán thuế chính xác hơn

4. Quy Định Về Kê Khai Thuế GTGT, Hoàn Thuế GTGT

(i) Bãi Bỏ Quy Định Phương Pháp Khoán Thuế

Hiện hành (đến hết 2025): Hộ kinh doanh, cá nhân sản xuất, kinh doanh có thể áp dụng phương pháp khoán thuế theo quy định.

Từ 01/01/2026: Bãi bỏ khoản 3 Điều 12 Luật thuế GTGT số 48/2024/QH15 → KHÔNG CÒN phương pháp khoán thuế.

Tất cả hộ kinh doanh phải:

- Tự kê khai thuế theo doanh thu thực tế

- Có sổ sách ghi chép (đối với hộ có doanh thu từ 3 tỷ trở lên)

(ii) Điều Kiện Hoàn Thuế Đối Với Hóa Đơn Đã Kê Khai

Hiện hành: Điều kiện hoàn thuế đối với điều kiện người bán đã kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng được quy định tại:

- Điểm c khoản 9 Điều 15 Luật thuế GTGT số 48/2024/QH15

- Khoản 3 Điều 37 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP ngày 01/7/2025

Từ 01/01/2026: Quy định được làm rõ hơn theo Nghị định 359/2025/NĐ-CP để tạo thuận lợi cho doanh nghiệp khi hoàn thuế.

5. Kê Khai Thuế Qua Mã QR Code

Tiện Ích Mới Cho Doanh Nghiệp

Cục Thuế tỉnh Đắk Lắk (và nhiều địa phương khác) đã biên tập Công văn số 106/DLA-NVDTPC (đính kèm mã QR) để các doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh dễ dàng:

- Tra cứu thông tin

- Nghiên cứu và thực hiện kê khai thuế

Lưu ý: Trong quá trình thực hiện, nếu có vướng mắc, doanh nghiệp có thể liên hệ cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hỗ trợ.

Tóm Tắt Các Thay Đổi Quan Trọng

Lời Khuyên Cho Doanh Nghiệp Và Hộ Kinh Doanh

1. Rà Soát Doanh Thu Ngay

- Xác định doanh thu năm 2025 để biết thuộc nhóm nào từ 2026

- Dưới 500 triệu: Chuẩn bị hồ sơ kê khai miễn thuế

- Trên 500 triệu: Chuẩn bị chuyển sang kê khai theo doanh thu

2. Chuẩn Bị Hệ Thống Kế Toán

- Hộ kinh doanh từ 3 tỷ trở lên phải có sổ sách kế toán

- Đầu tư phần mềm hoặc thuê dịch vụ kế toán

3. Học Cách Sử Dụng Hóa Đơn Điện Tử

- Đăng ký hóa đơn điện tử sớm

- Tham gia các khóa đào tạo miễn phí của cơ quan thuế

4. Tận Dụng Ưu Đãi Nông Sản

- Doanh nghiệp mua nông sản cần lưu đầy đủ chứng từ

- Kê khai đúng để được khấu trừ thuế đầu vào

5. Tham Khảo Chuyên Gia

Với nhiều thay đổi phức tạp, doanh nghiệp nên tham khảo ý kiến từ đơn vị tư vấn thuế chuyên nghiệp để:

- Hiểu đúng quy định

- Tránh sai sót khi kê khai

- Tối ưu hóa lợi ích từ chính sách mới

 

---

 

Đại Lý Thuế THtax - Đồng Hành Cùng Doanh Nghiệp Trong Thời Kỳ Chuyển Đổi

Năm 2026 đánh dấu bước chuyển mình lớn trong chính sách thuế GTGT. THtax hiểu rằng doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần sự hỗ trợ chuyên nghiệp để thích nghi với những thay đổi này.

Dịch vụ của THtax:

- Tư vấn chi tiết các điểm mới của Luật thuế GTGT 2026

- Hướng dẫn phân loại hàng hóa, dịch vụ chịu thuế, không chịu thuế, được miễn thuế

- Hỗ trợ doanh nghiệp nông sản tận dụng ưu đãi khấu trừ thuế đầu vào

- Hướng dẫn hộ kinh doanh chuyển từ khoán sang kê khai

- Thiết lập hệ thống kế toán, sổ sách phù hợp

- Đăng ký và sử dụng hóa đơn điện tử

- Thực hiện kê khai, quyết toán thuế GTGT đúng quy định, đúng thời hạn

- Hỗ trợ hoàn thuế GTGT (đặc biệt cho doanh nghiệp xuất khẩu)

- Đại diện làm việc với cơ quan thuế khi cần thiết

Cam kết của THtax:

✅ Cập nhật kịp thời các văn bản pháp luật mới nhất
✅ Tư vấn chính xác, bám sát thực tế doanh nghiệp
✅ Hỗ trợ tận tâm, đồng hành lâu dài
✅ Chi phí hợp lý, minh bạch

Hệ Thống Văn Phòng

🔹 Trụ sở chính: 702/63/7 Lê Đức Thọ, Phường An Hội Đông, TP. Hồ Chí Minh
🔹 VPĐD tại Đà Lạt: 72 Nguyễn Công Trứ, Phường Lâm Viên - Đà Lạt, Tỉnh Lâm Đồng
🔹 VPĐD tại Kon Tum: 227 Phan Đình Phùng, Phường Đăk Cấm, Tỉnh Quảng Ngãi
🔹 VPĐD tại TP. HCM: 779 Huỳnh Văn Lũy, Phường Bình Dương, TP. Hồ Chí Minh
🔹 VPĐD tại Gia Lai: 59 Trường Chinh, Phường An Nhơn Đông, Tỉnh Gia Lai
🔹 VPĐD tại Bảo Lộc: 48/49 Phạm Ngọc Thạch, Phường 1 – Bảo Lộc, Tỉnh Lâm Đồng
🔹 VPĐD tại Hà Nội: Phòng 701, Tòa nhà Kim Ánh, Số 1 ngõ 78, Phường Cầu Giấy, TP. Hà Nội

CÔNG TY TNHH ĐÀO TẠO & TƯ VẤN THTAX
📌 702/63/7 Lê Đức Thọ, Phường An Hội Đông, TP.HCM
📞 0934 518 268 – 0918 774 497

Hãy để THtax giúp bạn nắm bắt cơ hội từ chính sách mới và phát triển bền vững!

 

Hệ thống văn phòng :

🔹Trụ sở chính: 702/63/7 Lê Đức Thọ, Phường An Hội Đông, TP. Hồ Chí Minh

🔹VPĐD tại Đà Lạt: 72 Nguyễn Công Trứ, Phường Lâm Viên - Đà Lạt, Tỉnh Lâm Đồng

🔹VPĐD tại Kon Tum: 227 Phan Đình Phùng, Phường Đăk Cấm, Tỉnh Quảng Ngãi

🔹VPĐD tại TP. HCM: 779 Huỳnh Văn Lũy, Phường Bình Dương, TP. Hồ Chí Minh

🔹VPĐD tại Gia Lai: 59 Trường Chinh, Phường An Nhơn Đông, Tỉnh Gia Lai

🔹VPĐD tại Bảo Lộc: 48/49 Phạm Ngọc Thạch, Phường 1 – Bảo Lộc, Tỉnh Lâm Đồng

🔹VPĐD tại Hà Nội: Phòng 701, Tòa nhà Kim Ánh, Số 1 ngõ 78, Phường Cầu Giấy, TP. Hà Nội

CÔNG TY TNHH ĐÀO TẠO & TƯ VẤN THTAX

📌 702/63/7 Lê Đức Thọ, Phường An Hội Đông, TP.HCM

📞 0934 518 268 – 0918 774 497