QUY ĐỊNH MỚI VỀ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT THEO LUẬT THUẾ GTGT 2024

Với sự thay đổi quan trọng trong Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, các doanh nghiệp sẽ phải tuân thủ các quy định về thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Quy định này có hiệu lực từ ngày 01/07/2025, doanh nghiệp cần hiểu rõ các yêu cầu để đảm bảo tuân thủ đúng luật. Dưới đây là thông tin chi tiết về quy định thanh toán không dùng tiền mặt theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

1. Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào

Để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, doanh nghiệp cần đáp ứng các điều kiện sau:

• Hóa đơn GTGT hợp lệ: Hóa đơn phải được lập đúng quy định pháp luật, có đầy đủ thông tin về bên bán, bên mua, hàng hóa, dịch vụ, giá trị và thuế GTGT.

• Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt: Mọi giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ đều phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Không phân biệt giá trị giao dịch, ngay cả những giao dịch có giá trị dưới 20 triệu đồng cũng phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

2. Các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt

Để đáp ứng quy định về thanh toán không dùng tiền mặt, doanh nghiệp có thể sử dụng các hình thức thanh toán sau:

• Chuyển khoản ngân hàng: Doanh nghiệp sử dụng dịch vụ chuyển khoản qua ngân hàng để thanh toán cho hàng hóa và dịch vụ. Chứng từ chuyển khoản phải được lưu trữ đầy đủ.

• Thẻ ngân hàng: Thanh toán qua thẻ tín dụng hoặc thẻ ghi nợ. Cả thẻ tín dụng và thẻ ghi nợ đều có thể được sử dụng để thanh toán mà không cần dùng tiền mặt.

• Ví điện tử: Các ứng dụng ví điện tử như MoMo, ZaloPay, PayPal, ... là những phương thức thanh toán hợp lệ trong trường hợp này.

• Dịch vụ thanh toán trực tuyến: Các nền tảng thanh toán trực tuyến, bao gồm cả các cổng thanh toán của các tổ chức dịch vụ khác, đều được công nhận là hình thức thanh toán không dùng tiền mặt hợp lệ.

3. Một số trường hợp ngoại lệ

Mặc dù quy định yêu cầu chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt cho tất cả các giao dịch, nhưng vẫn có một số trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ có thể không yêu cầu chứng từ này. Các trường hợp ngoại lệ sẽ được quy định chi tiết trong các văn bản hướng dẫn của Chính phủ.

4. Quy trình thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt

Doanh nghiệp cần thực hiện theo các bước sau để đảm bảo tuân thủ quy định về thanh toán không dùng tiền mặt:

• Bước 1: Mở tài khoản ngân hàng: Doanh nghiệp cần mở tài khoản tại các ngân hàng thương mại hoặc tổ chức tín dụng được phép hoạt động tại Việt Nam để thực hiện các giao dịch không dùng tiền mặt.

• Bước 2: Ký hợp đồng với nhà cung cấp: Trước khi thực hiện giao dịch, doanh nghiệp cần ký hợp đồng với nhà cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ, trong đó ghi rõ phương thức thanh toán không dùng tiền mặt.

• Bước 3: Thực hiện thanh toán: Doanh nghiệp thực hiện thanh toán qua các hình thức như chuyển khoản ngân hàng, thẻ ngân hàng hoặc ví điện tử. Sau khi thanh toán, doanh nghiệp cần lưu giữ chứng từ thanh toán như biên lai chuyển khoản, sao kê tài khoản ngân hàng, hoặc hóa đơn điện tử.

• Bước 4: Lưu trữ chứng từ thanh toán: Tất cả các chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt cần được lưu trữ trong ít nhất 5 năm theo quy định của pháp luật để phục vụ cho việc kiểm tra của cơ quan thuế.

5. Hệ thống chứng từ

Doanh nghiệp cần duy trì đầy đủ hệ thống chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để chứng minh việc thực hiện nghĩa vụ thuế của mình và phục vụ cho việc kiểm tra của cơ quan thuế. Việc lưu trữ chứng từ này phải tuân thủ các quy định pháp lý.

6. Hình thức xử phạt

Nếu doanh nghiệp không tuân thủ quy định về thanh toán không dùng tiền mặt, sẽ bị xử phạt hành chính, bị truy thu thuế và không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Vì vậy, việc tuân thủ quy định về thanh toán không dùng tiền mặt là rất quan trọng đối với các doanh nghiệp.

7. Thời gian áp dụng

Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 có hiệu lực từ 01/07/2025, doanh nghiệp cần chủ động thực hiện các biện pháp chuẩn bị cần thiết trước thời điểm này để không gặp phải rủi ro pháp lý khi bắt đầu áp dụng quy định mới.

8. Lưu ý quan trọng

• Doanh nghiệp cần theo dõi và thực hiện đúng các quy định về thanh toán không dùng tiền mặt để đảm bảo tuân thủ pháp luật.

• Việc cập nhật thông tin về chính sách thuế và thanh toán không dùng tiền mặt là rất quan trọng để tránh rủi ro pháp lý và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế.

Căn cứ pháp lý:

• Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.
• Nghị định 52/2024/NĐ-CP quy định về thanh toán không dùng tiền mặt.