Trường hợp nào không phải gửi mẫu 04/SS-HĐĐT?

Trường hợp lập hóa đơn điện tử điều chỉnh/thay thế cho hóa đơn điện tử có sai sót sẽ không phải gửi mẫu 04/SS-HĐĐT (theo Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP).

Cụ thể, Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định:
1- Trường hợp người bán phát hiện hóa đơn điện tử đã được cấp mã chưa gửi cho người mua có sai sót => người bán gửi mẫu 04/SS-HĐĐT cho cơ quan thuế, lập hóa đơn mới, ký số gửi cơ quan thuế cấp mã hóa đơn mới thay thế hóa đơn có sai sót gửi cho người mua.
2- Trường hợp hóa đơn có mã/không có mã đã gửi cho người mua, người mua/người bán phát hiện có sai sót:
2.1- Có sai sót về tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai mã số thuế và các nội dung khác: Người bán thông báo cho người mua, gửi mẫu 04/SS-HĐĐT và không phải lập lại hóa đơn.
2.2- Có sai: mã số thuế; sai sót về số tiền ghi trên hóa đơn, sai về thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng thì có thể lựa chọn 01 trong 02 cách sau:
Người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót.
Người bán lập hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn điện tử có sai sót
Như vậy, căn cứ theo quy định trên:
- Khi lập hoá đơn điện tử điều chỉnh/thay thế -> không phải gửi thông báo 04/SS-HĐĐT.
- Khi huỷ hóa đơn đã gửi cơ quan thuế cấp mã, chưa gửi người mua hoặc hóa đơn sai tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai mã số thuế và các nội dung khác (trừ trường hợp hóa đơn không mã chưa gửi cơ quan thuế) -> phải gửi mẫu 04/SS-HĐĐT. Tóm lại, trường hợp hủy/giải trình hóa đơn điện tử sẽ phải gửi mẫu 04/SS-HĐĐT.
𝐓𝐇𝐓𝐀𝐗 cung cấp các #dịch_vụ_kế_toán, #đại_lý_thuế, #tư_vấn_thuế, #tư_vấn_thành_lập_doanh_nghiệp
-------------------
⚖️ ĐẠI LÝ THUẾ THTAX
✈️ VÉ MÁY BAY THANH HẠNH
💌 Mail: Ketoan@thanhhanh.vn
🌐   Website: https://thtax.vn
☎️  Hotline: 0903 282 775
📞  Phone Number: 028 3987 0545 - 0918 77 44 97
🏡  702/63/7 Lê Đức Thọ, P.15, Q. Gò Vấp, TP.HCM