Từ ngày 01/01/2026, hình thức thuế khoán sẽ chính thức bị bãi bỏ, đánh dấu bước ngoặt lớn đối với hơn 5 triệu hộ và cá nhân kinh doanh trên toàn quốc. Thay vào đó, tất cả hộ kinh doanh phải chuyển sang cơ chế tự kê khai, tự tính và tự nộp thuế dựa trên doanh thu thực tế. Đây không chỉ là thay đổi về quy trình mà còn đòi hỏi sự thay đổi căn bản trong cách quản lý và vận hành kinh doanh hàng ngày.
LƯU Ý QUAN TRỌNG: Bài viết này cung cấp thông tin tham khảo về các thay đổi trong chính sách thuế từ năm 2026. Do chính sách thuế có nhiều điểm phức tạp và có thể có thay đổi, bổ sung trong quá trình triển khai, chúng tôi khuyến nghị bạn nên xác minh lại thông tin với cơ quan thuế địa phương để nhận được hướng dẫn chi tiết và phù hợp nhất với tình hình cụ thể của hộ kinh doanh mình. Hoặc bạn có thể liên hệ với các dịch vụ tư vấn thuế chuyên nghiệp như THtax để được hỗ trợ toàn diện trong quá trình chuyển đổi này.
Tại Sao Phải Bỏ Thuế Khoán?
Việc xóa bỏ thuế khoán xuất phát từ chủ trương cải cách quản lý thuế, nhằm mục tiêu hiện đại hóa công tác thu thuế và tăng cường minh bạch hóa hoạt động kinh doanh. Cơ chế thuế khoán trước đây tồn tại nhiều bất cập: không phản ánh đúng doanh thu thực tế, tạo kẽ hở cho việc khai giảm doanh thu và gây thất thu ngân sách.
Với phương pháp kê khai mới, doanh thu sẽ được quản lý minh bạch hơn thông qua hóa đơn điện tử và dữ liệu giao dịch, giúp cơ quan thuế quản lý chính xác hơn, đồng thời tạo môi trường cạnh tranh công bằng giữa các hộ kinh doanh.
7 Việc Hộ Kinh Doanh Cần Làm Ngay Để Tránh Bị Phạt
1. Rà Soát Và Xác Định Nhóm Doanh Thu
Bước đầu tiên và quan trọng nhất là xác định đúng doanh thu thực tế trong năm:
Theo chính sách mới được công bố, từ năm 2026:
- Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm:
→ Không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN, nhưng vẫn phải thực hiện kê khai doanh thu theo quy định.
- Hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở lên:
→ Thuộc diện phải kê khai và nộp thuế, phương pháp tính thuế cụ thể sẽ được cơ quan thuế hướng dẫn theo từng nhóm đối tượng.
Việc xác định đúng doanh thu giúp hộ kinh doanh chủ động nghĩa vụ thuế, tránh kê khai sai dẫn đến truy thu và xử phạt.
2. Kiểm Kê Hàng Tồn Kho Tại Thời Điểm Chuyển Đổi
Đối với các hộ kinh doanh dự kiến có doanh thu vượt ngưỡng chịu thuế (đặc biệt là nhóm từ 3 tỷ đồng trở lên áp dụng phương pháp tính thuế theo thu nhập), hàng tồn kho là yếu tố then chốt để xác định chi phí hợp lý.
Bạn cần thực hiện kiểm kê vào thời điểm 31/12/2025 hoặc 01/01/2026 để:
- Xác định giá trị hàng tồn kho đầu kỳ năm 2026
- Tránh tính chồng chi phí giữa giai đoạn khoán và kê khai
- Có căn cứ pháp lý khi cơ quan thuế thanh tra
Lập biên bản kiểm kê có chữ ký xác nhận và lưu trữ cẩn thận để làm chứng từ khi cần thiết.
3. Đăng Ký Sử Dụng Hóa Đơn Điện Tử
Hóa đơn điện tử là "trái tim" của cơ chế kê khai mới. Theo quy định:
Bắt buộc từ tháng 6/2025: Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm trong lĩnh vực bán lẻ, dịch vụ phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.
Khuyến khích cho tất cả các hộ: Ngay cả khi doanh thu dưới 1 tỷ, việc đăng ký sớm giúp bạn làm quen với quy trình và vận hành trơn tru khi chính thức áp dụng.
Các bước thực hiện:
- Đăng ký với cơ quan thuế để được cấp mã số thuế (nếu chưa có)
- Lựa chọn nhà cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử uy tín
- Cài đặt và học cách sử dụng phần mềm xuất hóa đơn
- Thực hành trên môi trường thử nghiệm trước khi áp dụng chính thức
Hiện nay, Cục Thuế đã vận hành cổng trải nghiệm từ ngày 12/12/2025 để hộ kinh doanh thực hành các thao tác kê khai mà không lo sai sót.
4. Chuẩn Bị Sổ Sách Kế Toán Tối Thiểu
Dù không bắt buộc áp dụng chế độ kế toán phức tạp như doanh nghiệp, hộ kinh doanh vẫn cần có sổ sách ghi chép tối thiểu:
Sổ theo dõi doanh thu hàng ngày: Ghi chép tất cả giao dịch bán hàng, cung cấp dịch vụ với đầy đủ thông tin: ngày tháng, sản phẩm/dịch vụ, số tiền.
Sổ theo dõi chi phí (nếu có): Ghi nhận các khoản chi như thuê mặt bằng, tiền lương nhân viên, mua nguyên vật liệu, tiền điện nước, chi phí vận chuyển...
Lưu trữ chứng từ: Hóa đơn mua hàng, hợp đồng, biên lai thanh toán phải được lưu giữ đầy đủ ít nhất 5 năm.
Nhiều hộ kinh doanh lo ngại sổ sách phức tạp, nhưng thực tế có thể sử dụng các phần mềm miễn phí hoặc thậm chí bảng tính Excel đơn giản để theo dõi. Quan trọng là phải ghi chép đầy đủ, chính xác và lưu trữ bài bản.
5. Mở Tài Khoản Ngân Hàng Riêng Cho Kinh Doanh
Mặc dù hiện chưa có quy định bắt buộc hộ kinh doanh phải mở tài khoản ngân hàng riêng, việc tách bạch tài khoản kinh doanh và cá nhân là rất cần thiết để:
- Theo dõi dòng tiền rõ ràng
- Dễ giải trình doanh thu – chi phí
- Thuận tiện khi làm việc với cơ quan thuế và ngân hàng
Hộ kinh doanh có thể sử dụng một tài khoản hiện có và đăng ký làm tài khoản phục vụ hoạt động kinh doanh.
6. Hoàn Thiện Thủ Tục Đăng Ký Kinh Doanh Và Đăng Ký Thuế
Nhiều hộ kinh doanh nhỏ từ trước đến nay vẫn hoạt động "tự phát" mà chưa đăng ký chính thức. Đây là rủi ro lớn khi sang năm 2026:
Rủi ro về xử phạt: Vi phạm đăng ký kinh doanh có thể bị phạt hành chính tùy theo mức độ nghiêm trọng.
Rủi ro về thuế suất: Nếu không đăng ký hộ kinh doanh, thu nhập có thể bị tính theo biểu thuế lũy tiến của tiền lương, tiền công (lên tới 35%), thay vì mức thuế thấp hơn dành cho hộ kinh doanh.
7. Thực Hiện Kê Khai Thuế Đúng Thời Hạn
Sau khi chuyển sang kê khai, hộ kinh doanh cần theo dõi sát thời hạn nộp hồ sơ:
- Hộ có doanh thu trên ngưỡng chịu thuế: thực hiện kê khai theo hướng dẫn của cơ quan thuế (theo quý hoặc theo năm)
- Hộ doanh thu dưới 500 triệu đồng: vẫn phải kê khai doanh thu theo quy định
Việc kê khai đúng hạn giúp tránh bị xử phạt chậm nộp và phát sinh tiền phạt không đáng có.
Mức Phạt Khi Vi Phạm - Những Điều Cần Biết
Để tránh rủi ro, hộ kinh doanh cần nắm rõ các mức phạt có thể gặp phải:
Vi Phạm Về Đăng Ký
Trong giai đoạn chuyển đổi, hộ kinh doanh có thể đối mặt với các rủi ro xử phạt như:
- Chậm kê khai, không kê khai
- Kê khai sai dẫn đến thiếu số thuế phải nộp
- Không lập hóa đơn theo quy định
Mức phạt cụ thể sẽ được áp dụng theo nghị định xử phạt vi phạm hành chính về thuế đang có hiệu lực tại từng thời điểm. Trường hợp trốn thuế nghiêm trọng có thể bị xử lý theo quy định của pháp luật.
Thói Quen Mới Hộ Kinh Doanh Cần Hình Thành
Ghi Chép Hàng Ngày
Thay vì chỉ quan tâm đến tổng doanh thu cuối tháng như trước, giờ đây bạn cần ghi chép doanh thu mỗi ngày, mỗi giao dịch. Điều này nghe có vẻ phức tạp nhưng thực tế chỉ mất 5-10 phút mỗi ngày nếu bạn có thói quen tốt.
Lưu Trữ Chứng Từ Có Hệ Thống
Tất cả hóa đơn mua hàng, biên lai, chứng từ thanh toán cần được sắp xếp theo tháng, theo loại để dễ tìm kiếm khi cần. Có thể sử dụng hộp đựng tài liệu, file kẹp hoặc quét lưu trữ điện tử.
Kiểm Tra Thời Hạn Định Kỳ
Đặt nhắc nhở trên điện thoại hoặc lịch làm việc về các mốc thời gian quan trọng: hạn nộp tờ khai quý, hạn quyết toán năm, hạn nộp thuế...
Cập Nhật Chính Sách Thường Xuyên
Chính sách thuế có thể thay đổi, bổ sung trong quá trình triển khai. Theo dõi thông tin từ Tổng cục Thuế, Cục Thuế địa phương hoặc tham khảo từ các đơn vị tư vấn chuyên nghiệp.
Lợi Ích Khi Tuân Thủ Đúng Quy Định
Mặc dù ban đầu có vẻ phức tạp và tốn công sức, nhưng việc chuyển sang kê khai mang lại nhiều lợi ích:
Minh bạch tài chính: Bạn nắm rõ tình hình kinh doanh của mình, biết chính xác lãi lỗ, dễ dàng ra quyết định kinh doanh đúng đắn.
Dễ tiếp cận vốn vay: Khi có sổ sách, chứng từ đầy đủ, ngân hàng sẽ dễ dàng xem xét cho vay vốn kinh doanh.
Tạo uy tín: Hộ kinh doanh tuân thủ pháp luật sẽ có uy tín tốt với đối tác, khách hàng và cơ quan quản lý.
Cơ hội phát triển: Khi đã quen với kê khai, việc chuyển đổi lên doanh nghiệp sau này sẽ dễ dàng hơn rất nhiều.
Chúc quý khách hàng và hộ kinh doanh của mình luôn kinh doanh thuận lợi, tuân thủ tốt các quy định pháp luật và phát triển bền vững trong giai đoạn chuyển đổi mới này!
Đại Lý Thuế THtax Đồng Hành Cùng Cá Nhân Và Hộ Kinh Doanh Trong Giai Đoạn Áp Dụng Luật Thuế TNCN 2025
Với nhiều thay đổi quan trọng về đối tượng chịu thuế, cách tính thuế và chính sách miễn – giảm thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2025 đòi hỏi cá nhân, hộ kinh doanh và nhà đầu tư cần hiểu đúng – áp dụng đúng – chuẩn bị sớm để hạn chế rủi ro và tối ưu nghĩa vụ thuế.
Đại lý thuế THtax sẵn sàng hỗ trợ khách hàng trong các nội dung:
- Tư vấn, đánh giá mức độ ảnh hưởng của Luật Thuế TNCN 2025 đối với từng cá nhân, hộ kinh doanh
- Hướng dẫn lựa chọn phương pháp tính thuế phù hợp (theo doanh thu hay theo thu nhập trừ chi phí)
- Hỗ trợ xác định thu nhập chịu thuế, thu nhập được miễn – giảm thuế theo quy định mới
- Hướng dẫn đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử, thiết lập sổ sách kế toán phù hợp với quy mô
- Hỗ trợ kiểm kê hàng tồn kho, xử lý doanh thu chuyển tiếp khi chuyển từ khoán sang kê khai
- Thực hiện kê khai, quyết toán thuế thu nhập cá nhân đúng quy định, đúng thời hạn
- Đồng hành trong quá trình chuyển đổi mô hình quản lý thuế khi Luật chính thức có hiệu lực từ năm 2026
THtax cam kết cập nhật kịp thời – chính xác – bám sát quy định pháp luật, giúp khách hàng an tâm tuân thủ và tối ưu nghĩa vụ thuế trong bối cảnh chính sách thuế ngày càng thay đổi.
Hệ Thống Văn Phòng
🔹 Trụ sở chính: 702/63/7 Lê Đức Thọ, Phường An Hội Đông, TP. Hồ Chí Minh
🔹 VPĐD tại Đà Lạt: 72 Nguyễn Công Trứ, Phường Lâm Viên - Đà Lạt, Tỉnh Lâm Đồng
🔹 VPĐD tại Kon Tum: 227 Phan Đình Phùng, Phường Đăk Cấm, Tỉnh Quảng Ngãi
🔹 VPĐD tại TP. HCM: 779 Huỳnh Văn Lũy, Phường Bình Dương, TP. Hồ Chí Minh
🔹 VPĐD tại Gia Lai: 59 Trường Chinh, Phường An Nhơn Đông, Tỉnh Gia Lai
🔹 VPĐD tại Bảo Lộc: 48/49 Phạm Ngọc Thạch, Phường 1 – Bảo Lộc, Tỉnh Lâm Đồng
🔹 VPĐD tại Hà Nội: Phòng 701, Tòa nhà Kim Ánh, Số 1 ngõ 78, Phường Cầu Giấy, TP. Hà Nội
CÔNG TY TNHH ĐÀO TẠO & TƯ VẤN THTAX
📌 702/63/7 Lê Đức Thọ, Phường An Hội Đông, TP.HCM
📞 0934 518 268 – 0918 774 497
Hệ thống văn phòng :
🔹Trụ sở chính: 702/63/7 Lê Đức Thọ, Phường An Hội Đông, TP. Hồ Chí Minh
🔹VPĐD tại Đà Lạt: 72 Nguyễn Công Trứ, Phường Lâm Viên - Đà Lạt, Tỉnh Lâm Đồng
🔹VPĐD tại Kon Tum: 227 Phan Đình Phùng, Phường Đăk Cấm, Tỉnh Quảng Ngãi
🔹VPĐD tại TP. HCM: 779 Huỳnh Văn Lũy, Phường Bình Dương, TP. Hồ Chí Minh
🔹VPĐD tại Gia Lai: 59 Trường Chinh, Phường An Nhơn Đông, Tỉnh Gia Lai
🔹VPĐD tại Bảo Lộc: 48/49 Phạm Ngọc Thạch, Phường 1 – Bảo Lộc, Tỉnh Lâm Đồng
🔹VPĐD tại Hà Nội: Phòng 701, Tòa nhà Kim Ánh, Số 1 ngõ 78, Phường Cầu Giấy, TP. Hà Nội
CÔNG TY TNHH ĐÀO TẠO & TƯ VẤN THTAX
📌 702/63/7 Lê Đức Thọ, Phường An Hội Đông, TP.HCM
📞 0934 518 268 – 0918 774 497