LƯU Ý QUAN TRỌNG VỀ QUYẾT TOÁN THUẾ TNDN & TNCN

Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một bước quan trọng trong việc hoàn thành nghĩa vụ thuế của các doanh nghiệp. Để đảm bảo quá trình kê khai quyết toán diễn ra chính xác và đúng hạn, các doanh nghiệp cần chú ý một số điểm quan trọng theo các công văn số 2026 và 369 từ Tổng cục Thuế.

1. Những Lưu Ý Quan Trọng Khi Quyết Toán Thuế TNDN

Trong tờ khai mẫu 03/TNDN, có một số chỉ tiêu mà doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý:

• Chỉ tiêu [G1] và [G3]:
  Doanh nghiệp cần kê khai số thuế TNDN đã nộp thừa từ các kỳ trước. Số thuế này sẽ được sử dụng để bù trừ với số thuế phải nộp trong kỳ hiện tại, giúp giảm bớt số tiền thuế phải nộp.

• Chỉ tiêu [G2], [G4] và [G5]:
  Đây là các chỉ tiêu phản ánh số thuế TNDN đã tạm nộp trong năm. Doanh nghiệp cần đối chiếu chính xác các số liệu này với số thuế phải nộp khi quyết toán, để đảm bảo tính hợp lý và chính xác trong việc tính thuế cuối kỳ.

• Chỉ tiêu [E] và [G]:
  Đối với các khoản thu nhập được hưởng ưu đãi thuế theo chính sách đặc biệt, doanh nghiệp sẽ không phải kê khai số thuế TNDN phải nộp. Cần kiểm tra kỹ các khoản ưu đãi này để xác định đúng quy định của pháp luật hiện hành.

Những điểm này sẽ giúp doanh nghiệp kiểm soát chính xác số liệu thuế, đồng thời đảm bảo việc bù trừ và đối chiếu thuế được thực hiện một cách hợp lý và chính xác.

2. Những Lưu Ý Khi Quyết Toán Thuế TNCN

Đối với thuế thu nhập cá nhân, ngoài việc kê khai các chỉ tiêu trên tờ khai chính, doanh nghiệp cũng cần lưu ý đến các phụ lục và tình huống đặc biệt sau:

• Các phụ lục cần nộp:
  Doanh nghiệp cần bổ sung đầy đủ các phụ lục khi thực hiện quyết toán thuế TNCN. Có hai tình huống quan trọng cần lưu ý:

  • Trường hợp hợp đồng thử việc:
    Nếu cá nhân ký hợp đồng thử việc dưới 3 tháng (với mức khấu trừ 10%) và sau đó ký hợp đồng chính thức từ 3 tháng trở lên, thì khi quyết toán thuế, thu nhập của cá nhân sẽ được tính lại theo biểu thuế lũy tiến. Điều này đảm bảo mức thuế cuối cùng phản ánh đúng khả năng tài chính của người lao động.

  • Trường hợp ủy quyền quyết toán:
    Khi cá nhân ủy quyền cho doanh nghiệp quyết toán, tổng hợp thu nhập và số thuế đã khấu trừ sẽ được báo cáo trong phụ lục 05-1. Nếu cá nhân tự quyết toán, doanh nghiệp cần tách riêng phần thu nhập đã khấu trừ 10% vào phụ lục 05-2, tạo điều kiện thuận lợi cho cơ quan thuế đối chiếu và kiểm tra.

3. Kết Luận

Hạn chót để nộp hồ sơ quyết toán thuế là ngày 31/03/2025. Vì vậy, doanh nghiệp cần thực hiện rà soát và kiểm tra kỹ càng các số liệu trên tờ khai TNDN và TNCN ngay từ bây giờ, tránh những sai sót không đáng có.

• Đối với thuế TNDN:
  Doanh nghiệp cần đặc biệt chú ý đến việc ghi nhận số thuế nộp thừa và số thuế tạm nộp, đây là yếu tố quan trọng trong việc bù trừ thuế của kỳ hiện tại.

• Đối với thuế TNCN:
  Việc bổ sung đầy đủ các phụ lục và kiểm tra chính xác các trường hợp như hợp đồng thử việc và ủy quyền quyết toán sẽ giúp đảm bảo tính chính xác và minh bạch của số liệu.

Quyết toán thuế không chỉ là nghĩa vụ mà còn là cơ hội để doanh nghiệp rà soát, cập nhật và điều chỉnh các số liệu thuế một cách chính xác, hạn chế rủi ro phát sinh trong quá trình kiểm tra của cơ quan thuế. Do đó, doanh nghiệp cần chủ động, kiểm tra từ sớm để quá trình quyết toán được diễn ra suôn sẻ.

Hãy đảm bảo rằng hồ sơ và số liệu được chuẩn bị kỹ lưỡng, hợp lý, giúp doanh nghiệp hoàn thành tốt quyết toán thuế và phát triển bền vững.