Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2025 vừa được Quốc hội thông qua ngày 10/12/2025, có hiệu lực từ ngày 01/7/2026 (riêng quy định về thuế hộ kinh doanh áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026) đã tạo ra làn sóng thông tin về việc hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm sẽ được "miễn thuế". Trên các diễn đàn, mạng xã hội và trong cộng đồng kinh doanh nhỏ, nhiều người hiểu rằng họ sẽ hoàn toàn không phải lo lắng gì về thuế nữa. Tuy nhiên, thông tin này cần được làm rõ một cách chi tiết để tránh hiểu lầm và rủi ro pháp lý nghiêm trọng cho người kinh doanh.
Chính Sách Miễn Thuế
Điều Đúng: Miễn Thuế TNCN Là Có Thật
Theo Luật Thuế TNCN sửa đổi được Quốc hội thông qua ngày 10/12/2025, hộ kinh doanh cá thể có tổng doanh thu trong năm từ 500 triệu đồng trở xuống sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân. Đây là một bước đột phá quan trọng trong chính sách thuế của Việt Nam, nhằm:
- Giảm gánh nặng thuế cho các hộ kinh doanh siêu nhỏ, những người có thu nhập khiêm tốn từ hoạt động kinh doanh
- Khuyến khích kinh doanh chính thức, giúp nhiều hộ dám bước ra khỏi kinh tế phi chính thức
- Đơn giản hóa thủ tục hành chính cho cả người nộp thuế và cơ quan quản lý
Con số 500 triệu đồng được xác định dựa trên nghiên cứu thực tế về mức sống và chi phí kinh doanh của các hộ nhỏ tại Việt Nam. Đây là mức doanh thu tương đương khoảng 41,6 triệu đồng/tháng.
Điều Cần Làm Rõ: "Miễn Thuế" ≠ "Không Phải Làm Gì Cả"
Sai lầm phổ biến nhất là cho rằng "miễn thuế" đồng nghĩa với việc không cần quan tâm đến bất cứ thủ tục gì liên quan đến thuế. Thực tế, đây chỉ là sự miễn giảm về số tiền phải nộp, chứ không phải miễn trừ toàn bộ nghĩa vụ pháp lý.
Nhiều hộ kinh doanh đã từng gặp rắc rối khi bị cơ quan thuế xử phạt vi phạm hành chính dù không phải nộp tiền thuế, bởi họ không thực hiện nghĩa vụ kê khai. Mức phạt có thể lên đến hàng chục triệu đồng, thậm chí cao hơn số thuế mà họ được miễn.
Các Loại Thuế Được Miễn Và Không Được Miễn
Thuế Được Miễn
Chính sách miễn thuế áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026 dành cho hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm. Cụ thể:
- Miễn thuế TNCN và thuế VAT: Hộ kinh doanh được miễn cả hai loại thuế này, không phải nộp bất kỳ khoản thuế nào từ hoạt động kinh doanh
- Áp dụng cho cả hai phương pháp tính thuế: phương pháp tính theo tỷ lệ % trên doanh thu hoặc phương pháp tính theo thu nhập tính thuế (doanh thu trừ chi phí được trừ)
- Không phân biệt ngành nghề kinh doanh: bán hàng, dịch vụ, sản xuất đều được hưởng
Tin vui: Dù không phải là một loại thuế, nhưng từ năm 2026, hộ kinh doanh sẽ KHÔNG phải nộp lệ phí môn bài nữa. Theo Nghị quyết 198/2025/QH15, lệ phí môn bài chính thức chấm dứt thu nộp từ ngày 01/01/2026.
Các Khoản Vẫn Phải Nộp
Đây là điểm quan trọng mà nhiều hộ kinh doanh bỏ qua. Dù được miễn thuế TNCN và VAT, bạn vẫn có thể phải nộp:
Các khoản phí, lệ phí khác: Như phí quản lý thị trường, phí vệ sinh môi trường, phí sử dụng đất (nếu có) vẫn được thu theo quy định.
Thuế TNCN từ các nguồn thu nhập khác: Nếu bạn vừa kinh doanh vừa có thu nhập từ tiền lương, tiền công, chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng vàng miếng, thì các khoản thu nhập này vẫn phải tính thuế riêng.
Trường Hợp Vẫn Phải Kê Khai Thuế
Đây là phần quan trọng nhất mà hộ kinh doanh cần ghi nhớ: Được miễn thuế không có nghĩa là không phải kê khai.
Nghĩa Vụ Đăng Ký Ban Đầu
Đăng ký kinh doanh: Trước khi bắt đầu hoạt động, hộ kinh doanh phải đăng ký với Phòng Tài chính - Kế hoạch cấp huyện hoặc UBND cấp xã (tùy theo địa phương). Việc không đăng ký có thể bị xử phạt từ 5-10 triệu đồng.
Đăng ký thuế: Sau khi có giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc đăng ký hộ kinh doanh, bạn phải đăng ký thuế với cơ quan thuế để được cấp mã số thuế. Đây là "căn cước" của hộ kinh doanh trong hệ thống thuế.
Nghĩa Vụ Kê Khai Định Kỳ
Dù được miễn nộp tiền thuế TNCN, hộ kinh doanh vẫn phải:
Nộp tờ khai thuế TNCN: Theo dự thảo Nghị định hướng dẫn, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu phải thực hiện khai doanh thu của năm 2026 chậm nhất là ngày 31/01/2027. Đây là căn cứ để cơ quan thuế xác nhận bạn thuộc diện được miễn thuế.
Ghi chép sổ sách: Dù không bắt buộc phải có hệ thống sổ sách phức tạp như doanh nghiệp, nhưng hộ kinh doanh nên ghi chép doanh thu hàng ngày để có căn cứ kê khai. Trong trường hợp thanh tra, nếu không có chứng từ, cơ quan thuế có quyền ấn định thuế.
Lưu trữ chứng từ: Hóa đơn mua hàng, chứng từ thanh toán, sổ ghi chép doanh thu cần được lưu giữ ít nhất 5 năm. Khi cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra, bạn phải xuất trình được các chứng từ này.
Trường Hợp Vượt Ngưỡng Trong Năm
Kê khai bổ sung: Nếu trong năm doanh thu tích lũy vượt quá 500 triệu đồng, hộ kinh doanh phải:
- Thông báo với cơ quan thuế về việc vượt ngưỡng
- Chuyển sang kê khai và nộp thuế TNCN cho phần doanh thu vượt mức hoặc cho toàn bộ năm (tùy theo hướng dẫn của từng địa phương)
- Điều chỉnh phương pháp kê khai từ quý tiếp theo
Lưu ý về thời điểm tính: Doanh thu được tính theo năm dương lịch (từ 01/01 đến 31/12). Nếu tháng 10 bạn đã đạt 500 triệu, cần cẩn trọng với doanh thu 2 tháng cuối năm.
Lưu Ý Quan Trọng Khi Áp Dụng Chính Sách Mới
Rủi Ro Khi Không Tuân Thủ
Xử phạt vi phạm hành chính: Không đăng ký, không kê khai hoặc kê khai không đúng có thể bị phạt từ 4-8 triệu đồng, thậm chí cao hơn tùy mức độ vi phạm.
Truy thu thuế: Trường hợp cơ quan thuế kiểm tra, xác minh và kết luận doanh thu thực tế cao hơn doanh thu đã kê khai, dẫn đến việc không còn thuộc diện được miễn thuế (doanh thu vượt ngưỡng 500 triệu đồng/năm), hộ kinh doanh sẽ bị truy thu số thuế phát sinh theo quy định đối với phần doanh thu thuộc diện phải nộp thuế, đồng thời phải nộp tiền chậm nộp tính trên số thuế truy thu theo mức do pháp luật về quản lý thuế quy định tại thời điểm xử lý.
Ảnh hưởng tín nhiệm: Việc vi phạm nghĩa vụ thuế có thể ảnh hưởng đến khả năng vay vốn ngân hàng, tham gia đấu thầu hoặc mở rộng kinh doanh sau này.
Chuẩn Bị Cho Giai Đoạn Chuyển Tiếp
Năm 2026 là năm đầu tiên áp dụng Luật mới. Cơ quan thuế sẽ tăng cường thanh tra, kiểm tra để nắm bắt tình hình thực tế. Hộ kinh doanh cần:
- Chủ động tìm hiểu các văn bản hướng dẫn chi tiết từ Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế
- Chuẩn bị hồ sơ đầy đủ, rõ ràng ngay từ đầu năm
- Tham khảo ý kiến từ các đơn vị tư vấn thuế chuyên nghiệp nếu còn vướng mắc
- Cập nhật thường xuyên các thay đổi trong quá trình triển khai thực tế
Việc hiểu đúng và thực hiện đúng không chỉ giúp bạn tránh rủi ro mà còn tận dụng tối đa các ưu đãi mà chính sách mới mang lại, tạo nền tảng vững chắc cho hoạt động kinh doanh lâu dài.
Đại Lý Thuế THtax Đồng Hành Cùng Cá Nhân Và Hộ Kinh Doanh Trong Giai Đoạn Áp Dụng Luật Thuế TNCN 2025
Với nhiều thay đổi quan trọng về đối tượng chịu thuế, cách tính thuế và chính sách miễn – giảm thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2025 đòi hỏi cá nhân, hộ kinh doanh và nhà đầu tư cần hiểu đúng – áp dụng đúng – chuẩn bị sớm để hạn chế rủi ro và tối ưu nghĩa vụ thuế.
Đại lý thuế THtax sẵn sàng hỗ trợ khách hàng trong các nội dung:
- Tư vấn, đánh giá mức độ ảnh hưởng của Luật Thuế TNCN 2025 đối với từng cá nhân, hộ kinh doanh
- Hướng dẫn lựa chọn phương pháp tính thuế phù hợp (theo doanh thu hay theo thu nhập trừ chi phí)
- Hỗ trợ xác định thu nhập chịu thuế, thu nhập được miễn – giảm thuế theo quy định mới
- Thực hiện kê khai, quyết toán thuế thu nhập cá nhân đúng quy định, đúng thời hạn
- Đồng hành trong quá trình chuyển đổi mô hình quản lý thuế khi Luật chính thức có hiệu lực từ năm 2026
THtax cam kết cập nhật kịp thời – chính xác – bám sát quy định pháp luật, giúp khách hàng an tâm tuân thủ và tối ưu nghĩa vụ thuế trong bối cảnh chính sách thuế ngày càng thay đổi.
Hệ Thống Văn Phòng
🔹 Trụ sở chính: 702/63/7 Lê Đức Thọ, Phường An Hội Đông, TP. Hồ Chí Minh
🔹 VPĐD tại Đà Lạt: 72 Nguyễn Công Trứ, Phường Lâm Viên - Đà Lạt, Tỉnh Lâm Đồng
🔹 VPĐD tại Kon Tum: 227 Phan Đình Phùng, Phường Đăk Cấm, Tỉnh Quảng Ngãi
🔹 VPĐD tại TP. HCM: 779 Huỳnh Văn Lũy, Phường Bình Dương, TP. Hồ Chí Minh
🔹 VPĐD tại Gia Lai: 59 Trường Chinh, Phường An Nhơn Đông, Tỉnh Gia Lai
🔹 VPĐD tại Bảo Lộc: 48/49 Phạm Ngọc Thạch, Phường 1 – Bảo Lộc, Tỉnh Lâm Đồng
🔹 VPĐD tại Hà Nội: Phòng 701, Tòa nhà Kim Ánh, Số 1 ngõ 78, Phường Cầu Giấy, TP. Hà Nội
CÔNG TY TNHH ĐÀO TẠO & TƯ VẤN THTAX
📌 702/63/7 Lê Đức Thọ, Phường An Hội Đông, TP.HCM
📞 0934 518 268 – 0918 774 497
Hệ thống văn phòng :
🔹Trụ sở chính: 702/63/7 Lê Đức Thọ, Phường An Hội Đông, TP. Hồ Chí Minh
🔹VPĐD tại Đà Lạt: 72 Nguyễn Công Trứ, Phường Lâm Viên - Đà Lạt, Tỉnh Lâm Đồng
🔹VPĐD tại Kon Tum: 227 Phan Đình Phùng, Phường Đăk Cấm, Tỉnh Quảng Ngãi
🔹VPĐD tại TP. HCM: 779 Huỳnh Văn Lũy, Phường Bình Dương, TP. Hồ Chí Minh
🔹VPĐD tại Gia Lai: 59 Trường Chinh, Phường An Nhơn Đông, Tỉnh Gia Lai
🔹VPĐD tại Bảo Lộc: 48/49 Phạm Ngọc Thạch, Phường 1 – Bảo Lộc, Tỉnh Lâm Đồng
🔹VPĐD tại Hà Nội: Phòng 701, Tòa nhà Kim Ánh, Số 1 ngõ 78, Phường Cầu Giấy, TP. Hà Nội
CÔNG TY TNHH ĐÀO TẠO & TƯ VẤN THTAX
📌 702/63/7 Lê Đức Thọ, Phường An Hội Đông, TP.HCM
📞 0934 518 268 – 0918 774 497